고(高)소득자라면 무엇보다 금융소득 종합과세를 신경 써서 금융자산을
구성하는 것이 세(稅)테크의 기본이다. 이런 절세(節稅)형 상품으로는
세금우대저축, 비(非)과세·분리과세 상품이 있다. 이들 금융상품을
이용하면 금융소득 종합과세 대상에 포함되지 않아 세금 부담이 크게
줄어드는 데다 해당 소득자료를 국세청에 통보하는 절차도 생략된다.
◆ 세금우대·비과세상품
먼저 세금우대저축은 작년부터 금융소득종합과세 대상에서 제외됐으며,
10.5% 세율(농특세 포함)만 적용된다. 1인당 4000만원까지 가입할 수
있고, 만 60세 이상인 남자나 만 55세 이상인 여자라면 1인당
6000만원까지 가입할 수 있다.
비과세상품으로는 연금저축, 장기주택마련저축, 근로자우대저축,
생계형저축, 비과세 고수익고위험펀드, 7년 이상 저축성보험 등이 있다.
다만 비과세상품이나 세금우대저축은 가입금액이 적거나 가입기간이
장기간인 경우가 많기 때문에 금융소득 종합과세에 대비하기 위해서는
분리과세 상품도 잘 활용하는 게 중요하다.
◆ 분리과세 상품
분리과세 상품은 가입한 다음 이자를 받기 전까지 분리과세 여부를
선택하면 된다. 이 상품은 분리과세 세율 33%(주민세 3% 포함)가 일괄
적용된다. 금융소득을 포함한 연간 소득규모가 8000만원 이상이어서 최고
세율인 39.6%(주민세 3.6% 포함)가 적용되는 고소득자에게 유리한
상품이다.
물론 세율이 33% 미만 적용 대상이라면 분리과세를 선택하지 않는 게
현명하다. 분리과세 상품에는 5년 이상의 정기예금, 5년 이상의
채권(후순위채권 포함), 만기가 5년 이상으로 발행된 채권이 편입된
특정금전신탁, 분리과세신탁 등이 있다.
5년 이상 정기예금은 이자율이 낮지만 안전한 투자상품이다. 조금 더
높은 금리를 원한다면 은행권의 후순위채권에 가입하는 것이 좋다. 은행
후순위채는 5년제 정기예금보다 보통 1~2%포인트 이상 금리가 높다.
또한 증권사 등에서 판매하는 만기 5년 이상의 채권을 활용할 수도 있다.
5년이라는 기간이 길다고 느껴지면 일정기한이 경과된 채권을 증권사를
통해 구입하면 된다. 채권을 직접 사고 파는 게 부담스러울 경우에는 5년
이상으로 발행된 후 일정기한이 경과된 채권을 편입한 은행의
특정금전신탁에 가입하는 방법이 있다.
확정금리상품은 아니지만 1년만 지나면 분리과세 신청이 가능한 분리과세
신탁도 가입할 만하다. 이 상품은 5년짜리 상품이지만 가입 후 1년만
지나면 중도 해지해도 분리과세 혜택이 주어지고, 이자도 불이익이 없어
사실상 1년짜리 분리과세형 금융상품이다.
이 상품은 가입 후 1년 뒤에 분리과세 여부를 고를 수 있기 때문에 가입
시점에서 금융소득 종합과세 해당 여부가 불확실할 때에도 활용할 수
있다는 장점이 있다.
◆ 분리과세가 늘 유리하진 않다
그러나 분리과세 상품이 항상 유리한 것만은 아니다. 종합소득세율이
33%에 못 미치는 경우, 즉 종합과세 대상 소득과 나머지 소득 합계가
8000만원 이하일 때는 분리과세를 선택하지 않는 것이 도리어 유리하다.
특히 올해에는 종합소득세율이 바뀌었다는 점도 고려해야 한다.
종합소득세율이 지난해에는 ‘1000만원 이하 10%, 1000만 초과~4000만원
20%, 4000만 초과~8000만원 30%, 8000만원 초과 40%’였던 것이
올해부터는 각 구간별로 9%, 18%, 27%, 36%로 낮아졌다.
이밖에 자산소득의 부부합산에 대한 위헌판결로 금융소득 종합과세
대상금액이 대폭 줄어든다는 것도 감안해서 상품선택을 해야 한다.
(김성엽·하나은행 재테크팀장)