[재테크] 세금 적게내고 자식에 회사 물려주려는데…

40대 사업가 오모씨는 나이 50이 눈앞에 다가오자 갑자기 회사를 아들에게 물려주고 싶은 생각이 들어 주식을 넘겨주는 방법을 찾던 중 적잖은 규모의 증여세를 내야 한다는 결론에 도달하자 크게 후회했다. ‘빨리 회사 주식을 자식에게 증여했더라면 세금 한 푼 내지 않고 자연스럽게 아들에게 회사 경영권을 줄 수 있었을 텐데…’라고 아쉬워했지만 때는 너무 늦었다. 회사를 경영하는 많은 기업가들 중 상당수는 회사를 잘 키워 자녀에게 물려주고 싶은 욕망이 생기게 마련이다. 하지만 재산과 마찬가지로 회사를 넘겨주려면 그만큼 대가를 치러야 한다. 본인이 살아 있을 때 물려주면 증여세를 내야 하고, 사후(死後)에 넘겨주면 상속세를 치러야 한다. 다만 어차피 세금을 내야 하는 상황이라면 조금이라도 세 부담을 줄이는 절세 전략은 얼마든지 있다. 그러나 회사를 운영하는 데 몰두하다 보면 ‘때’를 놓치기 십상이다. 자식에게 회사를 물려주려면 사업을 시작한 초기에 주식을 증여하는 게 바람직한 이유는 아주 간단하다. 기업을 세운 초기에는 회사 규모나 자본금·이익금 등 모든 것이 미미하기 때문에 이런 시기에는 주식 수도 적고 1주당 평가액도 대부분 액면가액을 밑돌거나 비슷하게 마련이다. 이럴 때 주식을 자식에게 넘겨주면 증여세를 아예 물지 않거나 조금만 내고도 꽤 많은 규모의 주식을 물려줄 수 있다. 예컨대 자본금이 1억원인 경우를 보자. 이때는 미성년자에게 주식의 10%를 증여한다 해도 증여가액은 1000만원 안팎에 불과하기 때문에 증여할 때 재산공제액이 1500만원(미성년자)에 미치지 않아 세금을 한 푼도 물지 않을 수 있다. 하지만 열심히 회사를 키우다 보면 회사 규모는 물론 자본금·이익 규모가 불어나게 되고 당연히 주식 가치도 높아지게 된다. 주가가 오르면 주식을 증여할 때 증여가액이 커지기 때문에 세금부담도 덩달아 늘어날 수밖에 없다. 예컨대 회사를 세운 지 15년이 지난 다음 자본금이 1억원에서 10억원으로 불어나고 경영실적이 호전돼 주식 가치가 3배로 상승했다고 가정하자. 이 경우 아들에게 전체 주식의 10%만 증여한다고 했을 때 증여가액은 무려 3억원에 달한다. 세법상 부과되는 증여세는 4400만원에 이른다. 이처럼 주식 증여 시기를 놓치고 계속 미루다 보면 회사가 잘 될수록 증여세 부담은 눈덩이처럼 불어날 수밖에 없다. 물론 회사가 잘 된다는 가정하에 하는 얘기다. 따라서 회사를 자식에게 넘겨줄 마음이 있고, 기업 경영에 자신이 있으면 사업 초기에 증여하는 게 좋다. 더욱이 미리 증여를 해서 자녀가 주식을 갖고 있으면, 나중에 무상증자나 신주인수권 포기 등을 통해 자녀의 주식 수를 늘려줄 수 있는 장점이 있다. 이 경우 당연히 증여세를 물어야겠지만, 나중에 주가가 오른 뒤 주식을 줄 때보다는 세금 부담이 훨씬 작다는 것도 주요한 키 포인트이다. 그러나 미성년인 자녀에게 주식을 증여할 때는 내야 할 세금이 있건 없건 간에 증여세 신고를 해두는 게 바람직하다. 낼 세금이 없다고 해서 증여세 신고를 해놓지 않으면 자녀에게 증여한 것인지 아니면 자녀 이름을 빌려 주식 소유권을 바꾼 명의신탁인지 분명하지 않기 때문이다. 사업주처럼 일반적으로 소득이 많은 사람은 주식 증여신고를 하지 않으면 명의신탁을 통해 재산을 줄여 소득세를 탈세하려 했다는 불필요한 오해를 받을 수 있다. 또 사업을 넘겨주기 위해 주식을 사업 초기에 자녀에게 증여하는 것은 좋으나, 증여할 때 변칙적인 수단을 동원하는 것은 절대 금물이다. 변칙 증여 혐의가 드러나면 세무조사 대상으로 선정돼 정밀조사를 받아야 한다. 관련 주식 증여 행위는 물론 주식을 넘겨준 사업자 자신의 모든 재산 형성 과정에 대해 광범위하게 세무조사가 진행돼 거액의 세금을 추징당할 수 있기 때문에 탈법적인 세금 회피 노력은 바람직하지 않다. (문의:국세청 1588-0060)