[재테크] 음식점 등 처분 9억으로 노후 보내려는데…

◆ 사례 =서울 안암동에서 음식점을 경영하는 자영업자 박모(63)씨. 박씨는 장사가 힘에 부쳐 곧 가게를 정리하여 경기도 양평 부근의 전원주택으로 이사할 계획이다. 박씨가 음식점으로 사용하고 있는 건물은 91년 초에 구입해 주택으로 사용하다가 6년 전부터 음식점으로 바꿔 영업하고 있다. 박씨는 가게 처분에 따른 세금문제와 이후 자금운용 방법 등에 대해 상담을 요청했다. ◆ 전문가 진단 =처분할 음식점(대지 60평, 시가 5억5000만원)은 마당이 있는 단독주택으로 음식점으로 용도를 변경해 운영하고 있다. 현재 박씨는 서울 압구정동 아파트에 전세를 살고 있다(보증금 4억5000만원). 이 상황에서 박씨가 음식점을 처분하게 되면 양도소득세가 과세된다. 이는 해당 부동산이 근린생활시설로 분류되기 때문에 주택에 대해 적용하는 1가구 1주택 비과세 대상에서 제외되기 때문이다. 따라서 박씨는 기준시가를 적용해 계산한 양도차익 3억원에 대해 약 6100만원의 양도소득세를 부담해야 한다. 하지만 박씨가 이를 주택으로 바꿔 양도하게 되면 상황이 달라진다. 다른 주택이 없는 박씨의 경우 해당 부동산에 대해 1가구 1주택 요건(3년 보유, 1년 거주)을 갖춘 상태이다. 따라서 용도를 주택으로 바꾸면 1가구 1주택 양도세 비과세가 적용될 수 있다. 따라서 음식점인 현재 상태 그대로 양도하는 것보다는 음식점에 대해 폐업신고를 하고, 건축물관리대장 상의 용도를 주택으로 변경한 후 주택인 상태에서 양도하는 것이 효과적이다. 폐업시 건물분에 대해 일부 부가가치세가 부가되지만 박씨의 경우는 영업시작 후 5년이 지났기 때문에 이 부분에 대해서도 세금이 부과되지 않는다. 박씨는 가게를 정리하고 서울 인근의 전원주택에 거주할 계획이다. 박씨가 이사갈 전원주택 가격은 4억원 가량으로 전세보증금과 부동산 매각자금, 기존에 가지고 있던 금융자산 3억원을 합치면 전원주택을 구입하고도 9억원의 현금자산이 확보된다. 앞으로 특별한 수입이 없을 박씨는 이 자산을 잘 굴려 노후생활을 설계해야 한다. 우선 갑작스런 의료비 지출, 여행경비 등 계획에 없던 지출에 대비해 적절한 비상예비자금을 보유하고 있어야 한다. 둘째, 은퇴 이후에 필요한 생활비를 규칙적으로 조달할 수 있도록 고정적인 수입원을 마련해 둘 필요가 있다. 셋째, 세금우대제도를 최대한 활용하여 세후 수익률을 높여야 한다. 이런 점을 고려해 금융자산의 포트폴리오를 구성해 보면, 은퇴 후 월 300만원 정도의 생활비 지출을 생각하고 있는 박씨의 경우, 비상예비자금으로 3000만원 정도를 확보해 두는 것이 좋겠다. 비상예비자금의 용도로 적합한 금융상품으로는 MMDA와 MMF를 들 수 있다. 은퇴 이후의 고정 수입원으로는 즉시연금식 상품인 연금예금을 활용하는 방법이 있다. 연금예금은 일시금을 예치한 후 만기까지 매월 ‘원금과 이자’를 분할하여 지급 받는 상품이다. 박씨의 경우 1억 7000만원을 예치하면 매월 원금과 이자를 합쳐 314만원씩을 5년간 고정적으로 받을 수 있다. 나머지 자금은 효율적인 목돈 운용 전략이 필요하다. 먼저 절세효과를 높일 수 있도록 세금우대저축으로 한도를 최대한 활용한다. 예금자가 60세 이상인 경우에는 세금우대 한도가 6000만원으로 늘어난다는 점을 활용해 박씨 본인과 배우자 앞으로 세금우대 정기예금에 1억2000만원을 가입한다. 또 전체자금의 절반 가량인 4억3000만원은 안전성 자산인 국채에 투자한다. 현재 만기가 2년 남짓 남은 국채에 투자한 후 만기까지 보유하면 세후 연 4% 가량의 수익을 얻을 수 있고, 콜금리 인하조치 등으로 채권가격이 상승하는 경우에는 매매차익까지 기대할 수 있다. 나머지 자금 1억5000만원은 등락이 심한 최근의 주식시장 변동성을 이용하여 주식형 시스템펀드에 투자하는 것이 좋겠다. 이 상품은 펀드매니저의 주관적 판단을 배제하고 주가의 등락에 따라 미리 정해진 조건에 따라 자동 주문시스템을 이용해 주식을 연속·분할 매매함으로써, 주가의 변동성을 이용해 투자수익을 얻는 특징이 있다. (신한Private Bank 자문그룹)