[물어보세요] 장기주택대출로 소득공제 받으려는데…

최근 몇 년간 집값이 큰 폭으로 올라, 대출을 받아 집을 사는 것이 일반화됐다. 대출을 이용하면 목돈에 대한 부담을 줄일 수 있을 뿐 아니라, 연말정산에서 소득공제 혜택을 받을 수 있다는 게 장점이다. 그러나 소득공제를 받기 위해서는 갖추어야 할 요건이 많고, 이 중 하나의 조건이라도 충족하지 못하면 혜택을 받을 수 없다는 점에 주의해야 한다. 최근 은행대출 중 최고 인기상품으로 부상하고 있는 ‘장기주택자금대출이자 소득공제’를 받으려면 다음과 같은 구체적인 요건을 갖추어야 한다. 첫째 대출기간 요건이다. 상환기간이 10년 이상인 장기대출이어야 한다. 전 주인이 받은 대출일 때는 최초 대출일자와 대출만기를 기준으로 상환기간을 계산하면 된다. 그러나 단기대출을 장기대출로 연장한다거나 재대출을 받은 경우는 해당하지 않는다. 또 소유권이전등기나 보전등기일로부터 3개월 이내 저당권이 설정된 대출이어야 한다. 다만 주택을 구입하면서 전 주인의 대출을 인수하는 경우는 3개월 요건을 따지지 않는다. 둘째 주택요건을 충족해야 한다. 구입한 주택이 국민주택규모를 초과하지 않아야 한다. 1주택자일 경우는 실제 거주 여부에 관계없이 공제 가능하다. 2주택 이상을 소유하고 있는 경우는 본인이 실제 거주한 기간 동안의 이자만 해당된다. 마지막으로 세대주 요건이 필요하다. 배우자 또는 부양가족이 있는 세대주여야 한다. 만 30세 이상이면 단독세대주도 가능하다. 이혼으로 부양가족이 없는 단독세대주는 만 30세 미만도 인정된다. 또 이런 사람이 본인명의로 받은 대출이어야 한다. 세대주의 급여가 많고 적음은 문제되지 않는다. 급여가 아무리 많아도 근로소득자이면 가능하다는 얘기다. 다만 세대주가 근로소득자가 아닌 경우는 세대구성원 중 근로소득이 있는 사람이 본인의 주택을 담보로 대출받았을 때 한해서 예외적으로 공제받을 수 있다. 이러한 장기주택자금대출이자 소득공제는 1인당 최고 600만원(연간 상환한 대출이자의 100%)까지 가능하다. 원금 상환액은 해당되지 않는다. 가령 연간 400만원의 이자와 1000만원의 원금을 상환했다면 이자상환액 400만원을 공제받을 수 있다는 것이다. 밀려 냈거나 앞당겨 낸 이자라도 관계없다. 1년 동안 본인이 실제 부담한 이자면 된다. 다만 장기주택자금대출이자의 소득공제혜택은 장기비과세저축(구 장기주택마련저축)과 충돌할 수 있다는 점에 주의해야 한다. 예컨대 장기비과세저축은 현재 연간 납입액의 40% 범위 내에서 300만원까지 소득공제 혜택을 주는데, 이때 비과세저축에서 소득공제를 받은 액수만큼 장기주택자금대출이자 소득공제 혜택이 줄어든다. (강우신·기업은행 재테크팀장)