[재테크] 치킨집 차린 박씨의 절세 비결은…

“자영업자는 어떻게 절세할 수 있나요.” 매년 연말연시마다 근로소득자의 연말정산 요령이 신문지면을 가득 장식해왔다. 하지만 창업자나 자영업자를 위한 절세전략은 잘 다뤄지지 않았기 때문에 자영업자들이 절세 정보를 접할 기회가 적었다. 개인사업자의 절세(節稅)와 관련해 궁금한 내용을 문답식으로 풀어본다. －사업과 관련한 세금은 어떤 것이 있나. 사업과 관련한 세금에는 소득세, 부가가치세, 특별소비세 및 원천징수를 하는 세금이 있다. 소득세는 모든 사업자에게 납세 의무가 있고, 매년 5월에 전년도의 소득에 대한 소득세를 신고하면서 납부하면 된다. 이때 영세한 사업자는 각종 공제제도를 이용하면 소득세를 감면받을 수도 있다. 부가가치세는 일반 사업자와 간이 과세 사업자로 구분하여 세금을 내게 되는데, 매년 상반기의 사업 실적에 대하여는 7월 1일부터 25일까지, 하반기의 사업 실적에 대하여는 다음해 1월 1일부터 25일까지 신고하고 세금을 납부하면 된다. －동업(同業)하면 세금이 줄어드나. 창업자들 중에는 아는 사람과 동업을 하는 경우가 많다. 동업은 모자라는 창업자금을 분담할 수 있을 뿐 아니라, 세금을 줄이는 효과적인 수단이 될 수 있다. 소득세는 개인별로 과세하는 것이 원칙이다. 하지만 동업의 경우 사업에서 발생한 소득금액을 각자의 출자지분 비율대로 나누어서 각자의 몫에 따라 소득세를 내게 된다. 현행 소득세는 누진세율(소득이 많을수록 세율이 높아짐)이기 때문에, 소득이 분산될수록 세금은 줄어들게 된다. 다만 동업자가 특수관계인(배우자와 직계 존비속, 직계 존비속의 배우자 및 형제자매와 그 배우자 등)인 경우에는 지분비율이 큰 동업자의 소득금액으로 합산과세된다는 점에 유의해야 한다. －간편장부 대상과 세금혜택은. 작년 말 치킨전문점을 연 서모(41)씨는 장부 기장 방법을 몰라 세무사에게 맡기려다, 수수료가 비싸 고민하고 있다. 이처럼 작은 가게를 운영할 경우에는 간편장부를 작성하여 세액 공제를 받는 방법이 효과적이다. 간편장부란 영세 사업자를 위한 제도로, 별도의 회계지식이 없는 사람도 쉽게 이용할 수 있다. 또 간편장부를 통해 사업소득세와 부가가치세를 신고할 수 있기 때문에 알아두는 것이 유용하다. 간편장부의 대상은 그 해에 창업을 했거나, 전년도 매출액이 업종에 따라 7500만~3억원 미만인 사업자다.< 표 참조 > 간편장부를 이용하면 연간 100만원 한도로 기장 세액공제를 받을 수 있고, 사업 손실이 났을 경우에는 이후 5년 동안 발생한 소득에서 공제 혜택을 받을 수 있다. －신용카드 매출도 공제대상인가. 자영업자가 신용카드 매출 전표를 발행하는 경우 신용카드 매출액의 2%를 부가가치세액에서 공제받을 수 있다. 또 전년 대비 신용카드 매출액 증가분에 대해서는 종합소득세를 신고할 때 소득세 계산에서 필요경비로 인정받을 수 있다. －강의료는 어떻게 처리하나. 금융이나 교육 등 전문분야에서 퇴직한 사람들은 퇴직 후 전공을 살려 기업체나 각종 단체의 초청으로 강의에 나서는 경우가 많다. 강의료는 해당금액의 75%를 필요경비로 인정받는다. 즉 100만원의 강의료를 받으면 이중 25만원만 소득으로 계산된다는 것이다. 이때 강의료나 원고료 등으로 받은 수입은 본인의 직업에 따라 세금계산이 달라진다. 만일 강의가 본업이라면 강의료는 사업소득에 합산해야 하고, 종합소득세 과세대상이 된다. 반면 전문강사가 아닌 사람이 받는 강의료는 대부분 기타소득으로 분류돼, 20%(주민세 포함시 22%)의 세금만 부과된다. －자영업자가 세금혜택을 볼 수 있는 금융상품은 어떤 게 있나. 근로소득자의 경우 자동차보험이나 암보험과 같은 보장성보험은 연간 100만원까지 소득공제를 받을 수 있지만, 자영업자는 공제대상에 들어가지 않는다. 하지만 자영업자도 소득공제 혜택을 받을 수 있는 금융상품이 있다. 연금저축이나 연금신탁은 최고 240만원 한도 내에서 연간 불입액의 100%를 소득공제받을 수 있다. 또 2001년까지 가입한 개인연금신탁도 연간 불입액의 40%(72만원 한도)를 소득공제받을 수 있다. 소득공제를 받을 수는 없지만, 이자(배당)소득세가 과세되지 않는 비과세상품도 자영업자에게 추천할 만한 상품이다. 가입기간이 10년 이상인 장기저축성보험은 만기에 연금을 수령할 때 보험차익에 대한 소득세가 비과세된다. 이 때문에 장기저축성보험은 연금수입뿐 아니라, 금융소득종합과세에 대해 고민하는 자영업자나 거액 금융자산가에게 절세투자의 효과적인 대안이 될 수 있다. (황창규·하나은행 재테크팀장 ☎(02)3788-5028)