[물어보세요] 배당소득 2천만원을 종합소득으로 신고?

Q : 2년 전 상장기업인 S전자에서 퇴직한 후 중소기업의 대표이사를 맡고 있습니다. S전자에 재직할 때 받은 스톡옵션을 행사해서 현재도 주식을 보유하고 있습니다. 작년에 S전자에서 받은 배당소득 2000만원을 다른 금융소득(이자소득 3000만원)과 합산해서 종합소득 신고를 해야 하는지요?
A : 작년 금융소득이 연간 4000만원을 넘을 경우 올해 5월에 다른 종합소득과 합산하여 세금을 계산하게 되는데, 이를 금융소득 종합과세라고 합니다.
하지만 이때 비과세나 분리과세 금융소득은 합산 대상 금융소득에서 제외됩니다. 비과세란 정부에서 서민들이나 노후 은퇴자를 위해 특별히 일정 금액까지의 예금이자에 대해서는 세금을 아예 매기지 않는 것이고, 분리과세는 투자 독려 등 정책적 목적 때문에 소득이 발생했을 때 소득세를 원천징수하고 더 이상 세금을 매기지 않는 것입니다.
질문자의 경우는 배당소득이 문제인데, 다행히 비과세 요건에 해당합니다. 따라서 종합소득 합산 대상도 아닌 것입니다.
왜냐하면 액면가 기준으로 5000만원 이하인 상장(등록) 주식을 1년 이상 장기 보유하고 있으면서 그 주식에서 배당을 받을 때는 배당소득 전액을 비과세하는 규정이 있기 때문입니다. 또 액면가 기준 5000만원 초과 3억원 이하인 경우엔 해당 주식의 배당소득에 대해 5.5%(주민세 포함)의 낮은 세율을 적용해서 분리과세합니다.
이때 주의해야 할 것은 주식의 현재 가치가 5000만원이 아니라 액면가를 기준으로 5000만원이라는 것입니다.
질문자의 경우 S전자에서 받은 배당소득 2000만원은 상장사 주식을 1년 이상 장기 보유하면서 받은 배당소득인 데다, 보유 주식도 액면가로 따져 5000만원 이하이므로 비과세 대상이고 금융소득 합산 대상도 아닙니다.
그러나 만일 비상장법인 주식을 보유하면서 배당소득을 받았고, 그것이 이자소득과 합산해서 4000만원을 초과할 경우 그 초과분만큼 금융소득 종합과세 대상이 됩니다. 다만, 이때 배당을 받으면서 원천징수된 금액은 앞으로 내야 할 세금에서 공제받을 수 있습니다.
(김정수·삼성증권 세무 컨설턴트)