현금보다 부동산 증여가 유리해요

상속세를 절약하기 위해서 또는 미리 재산을 분배할 목적으로 자녀들에게 재산을 증여(贈與)하는 경우가 있다. 지금 자녀에게 재산을 단계별로 나눠 주고 증여세를 부담하는 것과, 10~20년 뒤 재산가치가 크게 뛸 수 있는 부동산 등을 한꺼번에 상속하고 상속세를 내는 것을 비교해 보면, 증여세를 부담하는 게 장기적으로 훨씬 세금을 절약할 수 있다는 게 세무전문가들의 조언이다. 증여세와 상속세를 비교하라 예컨대 국세청이 발간한 ‘세금절약 가이드’에 따르면, 지금 아들(25)에게 1억원 짜리 부동산을 증여하면 자녀공제 3000만원을 제외한 7000만원에 대해여 증여세 700만원(세율 10%)이 부과된다.
만약에 20년 후 아버지가 사망한 뒤 이 부동산을 아들이 상속한다고 가정하자. 사망 당시 부동산 가격이 5억원 정도이고, 부동산을 포함한 아버지 전체 재산이 50억원 정도라면 적용세율은 최고세율 50%가 된다. 결국 이 부동산에 대해서 아들이 내는 상속세만 하더라도 2억5000만원이 된다. 세부담이 약 40배 정도 늘어나는 셈이다.
물론 이 사례는 부동산 가격이 앞으로도 계속 상승하고, 세율도 현행 세법대로 유지된다는 것을 가정한 것이기에 미래가 이렇게 똑같이 된다는 보장은 없다.
국세청 당국자는 “이렇게 사전에 재산을 증여하면 먼 미래에 지불할 상속세를 절약할 수 있을 뿐 아니라, 소득이 없거나 적은 자녀가 나중에 다른 재산을 취득할 때에도 미리 증여 받은 재산에서 발생한 소득을 취득자금으로 했다고 세무당국에 설명할 수 있기에 유리하다”고 말했다.

증여세 절세(節稅)전략, 어떻게 세우나 증여도 머리를 써서 전략적으로 하면 세금을 더 절약할 수 있다는 게 세무전문가들의 조언이다.
첫째, 증여를 하더라도 세금이 아예 부과되지 않는 면세(免稅) 기준금액이 있다는 점을 명심해야 한다. 예컨대 배우자로부터 증여 받은 경우는 3억원, 부모로부터 받은 경우는 3000만원(미성년자의 경우는 1500만원), 친족으로부터 받은 경우는 500만원 까지이다.
둘째, 현금보다는 부동산을 통해 증여하는 게 유리하다. 증여를 하면 증여가액이 얼마인지 평가하여 세금을 부과하는데, 평가는 증여시점의 시가로 하는 게 원칙이다. 증여한 대상이 현금이나 예금의 경우에는 액면가액이 바로 시가로 인정되지만, 부동산인 경우에는 시가를 산정하기 어려우므로 주로 시세보다 20~30% 낮은 개별 공시지가나 국세청 기준시가를 활용한다. 따라서 부동산으로 증여하면 현금증여에 비해서 시가와 기준시가의 차액에 대한 세금만큼 절세효과를 볼 수 있다.
셋째, 부동산을 증여하더라도 공시지가나 기준시가가 고시(告示)되기 전에 증여하라. 개별 공시지가나 국세청 기준시가는 통상 1년에 한 번씩 고시한다. 그러므로 동일한 연도에 동일한 부동산을 증여하더라도 당해 연도의 기준가격이 고시되기 전에 증여하느냐, 고시된 이후에 증여하느냐에 따라서 세금부과액이 달라진다. 기준가격이 전년보다 높을 것으로 예상될 때에는 기준가격이 고시되기 전에, 전년보다 낮게 고시될 것으로 예상되는 때에는 기준가격이 고시된 이후에 증여하는 게 세금을 절약할 수 있는 길이다.