[절세의 달인] 액면가액 3000만원 이하 주식 배당금은 비과세

Q : A씨는 지난해 해외펀드 수익금이 3000만원 정도 발생해 기타 이자소득 800만원과 주식배당금 300만원을 합쳐 금융소득 4000만원이 조금 넘었다. 그런데 5월 종합소득세 신고를 위해 금융소득내역을 받아 보다가 이상한 부분을 발견했다.

보유 주식에서 발생한 배당금이 비과세 대상으로 분류되어 종합과세대상 금융소득이 4000만원이 되지 않았기 때문이다. 증권사에서 잘못한 것일까?


A : 금융소득 종합과세란, 개인별로 1년간 발생한 금융소득이 4000만원을 초과하는 경우 4000만원을 초과하는 금융소득은 다른 종합소득(부동산임대, 사업, 근로소득 등)과 합산하여 종합소득세율(8~35%)을 적용하는 제도다. 따라서 금융소득이 4000만원을 초과하게 되면 소득세 부담이 커지게 된다. 금융소득 4000만원 초과 여부는 비과세나 분리과세 대상인 이자 및 배당소득을 제외한 일반 금융소득으로 판단한다.

일반적인 주식 배당금은 금융소득종합과세 대상에 해당된다. 다만 장기 주식투자를 유도하기 위해 거래소 및 코스닥 상장주식을 1년 이상 장기 보유한 소액 주주의 주식 배당금에 대해서는 비과세 및 분리과세 혜택을 부여하고 있다. 발행회사별로 액면가액 3000만원 이하를 보유한 소액 주주의 주식 배당금은 비과세, 3000만원 초과 1억원 이하인 경우는 5.5% 분리과세로 세부담이 종료된다.

A씨도 증권사의 착오가 아니라 1년 이상 보유하고 있던 B회사 주식이 액면가액으로 3000만원이 넘지 않아 배당금에 대해 비과세 혜택을 적용받은 것이다. 금융소득이 4000만원이 넘어 세부담이 늘어날 것으로 예상했지만, 주식배당금 300만원이 비과세되어 금융소득종합과세 대상에서 빠지게 된 것이다. 본인 주식배당금의 비과세 및 분리과세 여부는 개인들이 일일이 점검할 필요가 없으며, 증권사에서 대상인 경우 자동으로 분류해 주고 있다.