[절세의 달인] 예치금 클 땐 이자소득 분산해야 '절세'

Q. 부동산 매도 자금 6억원을 잠시 은행에 맡기려는 A씨. 만기에 이자를 한꺼번에 받는 정기예금이 이자 지급식 금리보다 높아서 내후년 정도를 만기로 하는 2년제 정기예금에 가입할 생각이다. 세금 관련 문제는 없는가.



A. 금융상품의 우위는 표면이자율보다 세금을 부담한 후 손에 쥐는 세후 수익율이 얼마냐가 중요한 판단기준이다. 물론 표면이자율이 높은 상품이 세후 수익 또한 커지는 게 일반적이지만 내야 할 세금이 달라질 수 있어 금융상품 가입 전에 살펴볼 필요가 있다.

만기에 수령하는 이자는 소득세법상 이자소득으로 보아 배당소득과 함께 금융소득종합과세대상이 된다. 그래서 매년 발생한 금융소득이 4000만원을 웃돌면 근로소득이나 사업소득 등과 합산하여 과세하게 된다.

이때 다른 소득이 많아 이미 높은 누진세율을 부담하고 있는 상황이라면, 초과하는 금융소득은 그 높은 누진세율(8~35%)에 따라 이자 수령 시점에 부담한 원천징수세율(14%)과의 차이를 다음해 5월에 추가 납부하게 된다. 이런 경우에 해당된다면 가급적 기준금액을 웃도는 이자를 줄이는 게 절세의 지름길이다. 비과세나 분리과세 상품에 가입하는 게 우선책이 될 수 있지만, 이들 상품의 세제 혜택은 최대 한도가 있다. 따라서 A씨처럼 예치금액이 클 땐 이자소득을 분산해서 초과금액을 최소화 하는 전략이 유효하다.

이자 등 일반 금융이자는 실제로 지급 받는 날을 소득이 발생한 날로 간주하고, 따라서 전액 해당 연도의 소득으로 본다. 위의 사례에서 2년짜리 정기예금에 가입하면 만기가 2010년 9월이 된다. 만기에 이자를 한꺼번에 탈 경우, 이자 전액을 2010년에 발생한 소득으로 간주해서 금융소득 종합과세의 포함 여부를 가름하게 된다.

A씨가 2년 만기 후 받을 이자는 78 00만원(연 6.5% 가정)으로, 다른 종합소득이 있어 고율의 누진세를 부담해야 하는 상황이라면 이자발생 시기를 연 단위로 나누는 것이 유리하다. 구체적으로는 예금을 계좌별로 분산해서 발생하는 이자의 수령 연도를 달리한다든지, 혹은 동일한 예금이라도 만기 일시 지급식보다는 이자 지급식이나 매년 원가식으로 이자수령 시점을 분산한다면 산술상 2년에 걸쳐 매년 3900만원의 이자를 받게 되므로, 금융소득종합과세를 피해 절세가 가능하다.