ELS 금융소득 9000만원, 최고 38.5% 과세
주부인 배우자에게 증여하면 15.4%만 부담
금융상품의 증여는 증여 본연의 목적과 더불어 증여자의 소득세를 줄이기 위한 투자전략으로도 사용된다. 금융소득이 연간 4000만원을 초과하여 종합과세 대상이 되는 투자자들의 경우에는 증여를 적절히 활용할 경우 소득세를 낮출 수 있는 방안이 될 수 있기 때문이다.
주가 변동이 유난히 심했던 작년과 올해 사이에 투자한 펀드나 주가연계증권(ELS), 주가연계펀드(ELF) 상품 등을 중심으로 최근 증여를 통해 세금을 분산하려는 투자자들이 늘고 있다. 상품마다 각기 다르게 세금이 매겨지는 특성을 확인하고 증여에 활용해야 진정한 절세효과를 얻을 수 있을 것이다.
ELS를 증여해 절세할 수 있는 방법을 예로 들어보자. 대기업 임원인 A씨는 약 3년 전 3년 만기 ELS에 약 3억원을 투자했다. A씨가 가입한 ELS는 작년에 주가 급락으로 인해 원금손실 가능성이 발생했지만, 올해 들어 주가가 급반등, 만기를 며칠 앞둔 현재 수익달성 가능성이 매우 커졌다. 문제는 ELS의 경우 3년 동안 투자했던 투자수익 9000만원에 대해 일시에 세금이 매겨지기 때문에 금융소득종합과세 대상자에 해당한다는 점이다. 이러한 경우 증여를 활용하면 어떠한 효과를 얻을 수 있을까?
우선 배우자에게 증여할 경우엔 10년간 6억원까지 증여세를 물지 않아도 되기 때문에 A씨가 이전에 부인에게 증여한 금액이 3억원 이하라면 별도로 증여세를 물 필요는 없다. 증여세 부담은 전혀 없는 셈이다.
다음으로 A씨의 배우자가 별다른 소득이 없는 주부라면 9000만원의 금융소득이 발생해 금융소득종합과세 대상이 되더라도 추가로 소득세를 납부할 필요가 없다. 즉, 금융소득에 대해선 주민세를 포함해 15.4%가 원천징수되고, 금융소득종합과세 대상자라면 소득에 따라 소득세율이 8~35%까지 차등적용된다. 보통 전체 소득이 9000만원 정도까지는 세율이 15.4%를 넘지 않는다. A씨 부인이 다른 소득이 없다면 증여로 발생할 9000만원의 금융소득에 대해선 원천징수된 15.4% 이외에 별도로 세금을 낼 필요가 없다는 얘기다. 이에 비해 연봉 1억원이 넘는 대기업 임원인 A씨가 ELS를 그대로 갖고 있을 경우엔 4000만원이 넘는 금융소득에 대해서도 35%의 소득세율(주민세 포함 38.5%)이 적용된다.
ELF의 경우 투자자 입장에서는 ELS와 거의 유사한 상품으로 생각되지만 증여할 경우엔 절세 효과가 거의 없다. ELF는 펀드기 때문에 보유기간 동안 발생한 이익에 대해 A씨에게 배당소득세가 매겨지기 때문이다.
한편 금융상품에 대한 증여세는 증여할 당시의 시가(時價)를 기준으로 세금을 납부하는 것이 원칙이다. 펀드나 채권 같은 경우 증여 당일의 평가액에 따라 세금을 내면 된다. 주식은 조금 다를 수 있는데, 상장주식의 경우는 증여하는 날을 기준으로 이전과 이후 각 2개월간 공표된 최종가액, 즉 4개월간 가격을 평균한 금액으로 세금이 부과된다. 비상장주식의 경우 객관적인 시가를 알기 어렵다. 이 때문에 주식의 가치를 세법에 정해진 방법으로 다소 복잡하게 산출하는 경우가 많으므로 전문가의 도움을 받는 것이 좋다.