[딸기아빠 펀펀펀 재테크 28] 알기쉬운 금융소득종합과세

[딸기아빠의 펀펀펀 재테크 28] 알기쉬운 ‘금융소득종합과세’

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올해도 어김없이 금융소득종합과세 신고시한이 다가오면서 자신이 신고대상인지, 그리고 세금을 얼마나 납부해야 하는지 문의가 많다.

한 투자자는 ‘지난해 ELS가 조기 상환돼 금융소득종합과세 신고대상자가 됐다“며 필자에게 상담을 의뢰했다. 이 투자자는 2008년 초 연 25%의 수익을 낼 수 있는 ELS에 1억 원을 투자했다. 1년 6개월만인 지난해 10월에 조기상환이 결정되면서 ELS에서 3750만원의 배당소득이 발생했다. 다른 이자소득을 합산했을 때 지난해 발생한 금융소득이 4000만원을 넘어 금융소득종합과세 신고대상자가 된 것이다. 종합과세가 무엇이고, 피할 수 있는 금융상품이 있는지 그리고 대처요령 등을 알아본다.

◆금융소득종합과세: 금융소득이 4000만 원이 넘으면 다른 소득과 합산하여 누진과세

금융소득종합과세는 개인별 연간 이자소득 및 배당소득 합계액이 4000만 원을 넘는 경우, 4000만 원을 초과하는 금액을 다른 종합소득과 합산하여 종합소득세율로 과세하는 것을 말한다.

연간 금융소득 합계액이 4000만 원 이하인 경우에는 금융기관 등에서 원천징수로 납세의무가 종료되므로, 다른 소득이 아무리 많아도 금융소득은 종합과세 대상이 아니다.

또한, 금융기관에서 발생되는 소득이라고 해서 모든 소득이 종합과세가 되는 것은 아니다. 종합과세 대상이 되는 금융소득은 예금ㆍ적금ㆍCMAㆍR P이자, 10년 미만의 저축성보험의 보험차익, 채권이자, 주식 배당금, ELS 수익 등이 있다.

그러나 생계형 비과세저축 이자ㆍ배당, 세금우대저축 이자ㆍ배당, 장기주택마련저축 이자ㆍ배당, 10년 이상의 장기 저축성보험의 보험차익, 장기채권이자(10년 이상, 분리과세 신청), 장기보유 주식배당(1년 이상, 액면가 1억 원 이하)등은 비과세 되는 상품으로 분류가 된다.

◆분리과세 상품으로 누진세율을 피하자

종합과세의 누진세율을 피할 수 있는 방법이 바로 분리과세를 이용하는 것이다. 분리과세가 된다는 의미는 금융소득에 대한 원천징수만으로 납세의무가 종결됨으로써, 금융소득종합과세에서 제외된다는 의미이다. 분리 과세를 받을 수 있는 금융상품은 가입기간 5년 이상의 장기 저축 및 적금, 만기 5년 이상의 장기 채권인 후순위채권, 선박펀드, 유전개발펀드, 산업은행의 산업금융채권, 정부가 발행하는 국민주택채권과 5년짜리 국고채, 비실명채권, 금융채권이나 고용안정채권 등을 꼽을 수 있다.

현재 금융소득 본인통보제도 시행으로 지난해의 금융소득을 우편으로 받아볼 수 있다.
통보내용은 1년 동안에 금융기관에서 발생한 이자와 배당소득 합계금액과 원천징수 내역, 그리고 금융소득 중 분리 과세되는 금액과 금융소득종합과세의 기준금액에 포함되는 금액으로 구분한다. 따라서 본인이 금융소득종합과세 대상에 해당되는 지의 여부는 자신이 거래하고 있는 각 금융기관에서 통보해준 금융소득 및 원천징수 명세서 상의 종합과세분 합계금액을 더해 4000만 원이 초과하는지를 확인해야 한다.

4000만 원을 넘으면 금융소득종합과세 대상자이므로 5월 말일까지 종합소득 신고ㆍ납부를 해야 한다. 금융소득 및 원천징수명세서에는 계좌별 금융소득 합계금액 만 표시되므로 구체적인 내역을 알고자 하는 경우에는 해당 금융기관에 확인할 수도 있다.

대부분의 시중은행과 증권사에서 신고대행서비스를 무료로 제공하고 있다. 일일이 세무사를 찾아다닐 필요없이 금융기관에 필요서류만 제출하면 된다. 만일 과세대상자가 신고를 하지 않았을 경우 20%의 가산세를 물게 된다. 소득을 줄여 과소신고할 경우에도 10%의 가산세를 부과하므로 각별히 주의해야 한다.

◆금융소득 종합과세 대처요령

금융소득이 종합과세가 되면 개인의 소득세 부담은 물론 건강보험료 부담 등이 늘어나므로 사전에 대비하는 것이 필요하다. 다음은 금융소득 종합과세에 대처하는 몇가지 요령이다.

1. 주거래 금융회사를 이용하라
주거래 금융기관을 이용하면 금융소득 파악이 용이하며, 재테크 및 세테크 관련 종합서비스를 받을 수 있다.

2. 비과세 및 세금우대 금융상품에 먼저 투자하라
장기주택마련저축이자, 생계형저축 이자 등 비과세 금융소득과 세금우대 금융소득은 금융소득 종합과세에서 제외되므로 최우선적으로 이들 금융상품에 투자해야 한다.

3. 수익증권 등 간접투자상품에 가입하라
주식의 매매차익과 평가차익은 과세대상소득이 아니므로 수익증권 등 간접투자상품을 활용하면 리스크는 줄이면서 과세대상 소득을 줄일 수 있다.

4. 금융소득의 명의를 분산하라
배우자를 포함하여 자녀 등 직계가족명의로 금융자산을 나누는 것도 한 방법이다. 10년간 증여합계액이 증여대상별 공제금액 한도 이내이면 증여세를 내지 않으므로 배우자는 6억 원, 자녀의 경우는 3000만 원(미성년자의 경우 1500만 원)까지 예금을 분산하는 것이 좋다.

5. 금융소득을 연도별로 나눠라
금융소득이 매년 4000만 원이 되지 않도록 하는 것이 중요하다. 예를 들어 6억 원을 일시에 연이자 5%인 3년 만기 채권에 가입했다고 치자. 3년 후 이자는 9000만 원이기 되기 때문에 그 해에 종합과세 된다. 그러나, 이를 1년 만기 채권에 3회에 걸쳐 재투자하면 매년 3000만 원을 이자로 받기 때문에 종합과세 대상에서 피할 수 있다.

▶딸기아빠 김종석은?
현재 우리투자증권 마포지점 WM팀장으로 ‘딸기아빠의 펀펀 재테크’ 저자이기도 하다.
온라인에서 ‘딸기아빠의 재무설계펀드 이야기’라는 카페를 운영해 재테크 분야의 고수로 이름을 떨치고 있다. 주식, 채권, 부동산, 세금 등 다방면에 전문가적 식견을 자랑한다. 신문, 잡지 등에 고정 칼럼을 기고하고 방송에도 자주 출연한다. 저서로 ‘딸기아빠의 펀펀 재테크’(굿인포메이션, 2007), ‘2010 실전재테크 시나리오’(링거스출판그룹, 2010), ‘재테크에 다시 미쳐라!’(인더북스, 2009), ‘2008 재테크 투자전략’(위즈덤하우스, 2008), ‘2007 부자들의 투자전략’(황금나침반, 2007) 등의 저서가 있다.